以中國產(chǎn)業(yè)競爭情報網(wǎng)可行性研究報告為例第一部分　酒店項目總論總論作為可行性報告的首要部分，要綜合敘述研究報告中各部分的主要問(wèn)題和研究結論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。一、酒店項目背景（一）項目名稱(chēng)（二）項目的承辦單位（三）承擔可行性研究工作的單位情況（四）項目的主管部門(mén)（五）項目建設內容、規模、目標（六）項目建設地點(diǎn)二、項目可行性研究主要結論在可行性研究中，對項目的產(chǎn)品銷(xiāo)售、原料供應、政策保障、技術(shù)方案、資金總額籌措、項目的財務(wù)效益和國民經(jīng)濟、社會(huì )效益等重大問(wèn)題，都應得出明確的結論，主要包括：（一）項目產(chǎn)品市場(chǎng)前景（二）項目原料供應問(wèn)題（三）項目政策保障問(wèn)題（四）項目資金保障問(wèn)題（五）項目組織保障問(wèn)題（六）項目技術(shù)保障問(wèn)題（七）項目人力保障問(wèn)題（八）項目風(fēng)險控制問(wèn)題（九）項目財務(wù)效益結論項目總投資萬(wàn)元，其中建設投資萬(wàn)元（其中土建工程費萬(wàn)元、設備購置及安裝調試費萬(wàn)元、土地購置及整理費萬(wàn)元、工程建設其他費用萬(wàn)元、基本預備費萬(wàn)元、漲價(jià)預備費萬(wàn)元），鋪底流動(dòng)資金萬(wàn)元。項目所需投入總資金萬(wàn)元。項目建成后，年營(yíng)業(yè)收入萬(wàn)元，年增值稅萬(wàn)元、年銷(xiāo)售稅金及附加萬(wàn)元、年利潤總額萬(wàn)元、所得稅萬(wàn)元、年稅后利潤萬(wàn)元，投資利潤率，投資利稅率，銷(xiāo)售利潤率，稅后投資回收期年，稅后內部收益率，盈虧平衡點(diǎn)，年稅金總額萬(wàn)元。（十）項目社會(huì )效益結論（十一）項目可行性綜合評價(jià)三、主要技術(shù)經(jīng)濟指標表在總論部分中，可將研究報告中各部分的主要技術(shù)經(jīng)濟指標匯總，列出主要技術(shù)經(jīng)濟指標表，使審批和決策者對項目作全貌了解。 序號 名稱(chēng) 單位 數值 1 項目投入總資金 萬(wàn)元 1.1 建設投資 萬(wàn)元 1.2 流動(dòng)資金 萬(wàn)元 2 項目總投資 萬(wàn)元 2.1 建設投資 萬(wàn)元 2.2 鋪底流動(dòng)資金 萬(wàn)元 3 年營(yíng)業(yè)收入（正常年份） 萬(wàn)元 4 年總成本費用（正常年份） 萬(wàn)元 5 年經(jīng)營(yíng)成本（正常年份） 萬(wàn)元 6 年增值稅（正常年份） 萬(wàn)元 7 年銷(xiāo)售稅金及附加（正常年份） 萬(wàn)元 8 年利潤總額（正常年份） 萬(wàn)元 9 所得稅（正常年份） 萬(wàn)元 10 年稅后利潤（正常年份） 萬(wàn)元 11 投資利潤率（%） % 12 投資利稅率（%） % 13 資本金投資利潤率（%） % 14 資本金投資利稅率（%） % 15 銷(xiāo)售利潤率（%） % 16 稅后財務(wù)內部收益率（全部投資） % 17 稅前財務(wù)內部收益率（全部投資） % 18 稅后財務(wù)凈現值FNPV（I=12%） 萬(wàn)元 19 稅前財務(wù)凈現值FNPV（I=12%） 萬(wàn)元 20 稅后投資回收期 年 21 稅前投資回收期 年 22 盈虧平衡點(diǎn)（生產(chǎn)能力利用率） % 四、存在問(wèn)題及建議對可行性研究中提出的項目的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明并提出解決的建議。第二部分　酒店項目建設背景、必要性、可行性這一部分主要應說(shuō)明項目發(fā)起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開(kāi)展的支撐性條件等等。一、酒店項目建設背景（一）項目政策層面發(fā)起背景1、國家或行業(yè)發(fā)展規劃2、產(chǎn)業(yè)政策3、技術(shù)政策（二）項目市場(chǎng)層面發(fā)起背景1、市場(chǎng)發(fā)展階段、趨勢、特點(diǎn)2、市場(chǎng)發(fā)展前景（三）項目發(fā)起人以及發(fā)起緣由1、公司在技術(shù)方面的積累2、公司在市場(chǎng)方面的積累3、……（四）……二、酒店項目建設必要性（一）產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求（二）市場(chǎng)發(fā)展的要求（三）企業(yè)發(fā)展的要求三、酒店項目建設可行性（一）經(jīng)濟可行性（二）政策可行性（三）技術(shù)可行性（四）模式可行性（五）組織和人力資源可行性第三部分　酒店項目市場(chǎng)需求分析 市場(chǎng)分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個(gè)項目，其生產(chǎn)規模的確定、技術(shù)的選擇、投資估算甚至廠(chǎng)址的選擇，都必須在對市場(chǎng)需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場(chǎng)分析的結果，還可以決定產(chǎn)品的價(jià)格、銷(xiāo)售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性報告中，要詳細研究當前市場(chǎng)現狀，以此作為后期決策的依據。一、XX市場(chǎng)前景（重點(diǎn)）二、XX市場(chǎng)容量（重點(diǎn)）三、XX市場(chǎng)競爭格局四、XX價(jià)格現狀及預測五、XX市場(chǎng)主要原材料供應第四部分　酒店項目產(chǎn)品規劃方案一、酒店項目產(chǎn)品產(chǎn)能規劃方案二、酒店項目產(chǎn)品工藝規劃方案（一）工藝設備選型（二）工藝說(shuō)明（三）工藝流程三、酒店項目產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)規劃方案（一）營(yíng)銷(xiāo)戰略規劃（二）營(yíng)銷(xiāo)模式在商品經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)要根據市場(chǎng)情況，制定合格的銷(xiāo)售模式，爭取擴大市場(chǎng)份額，穩定銷(xiāo)售價(jià)格，提高產(chǎn)品競爭能力。因此，在可行性報告中，要對市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)模式進(jìn)行詳細研究。1、投資者分成2、企業(yè)自銷(xiāo)3、國家部分收購4、經(jīng)銷(xiāo)人代銷(xiāo)及代銷(xiāo)人情況分析（三）促銷(xiāo)策略……第五部分　酒店項目建設地與土建總規一、酒店項目建設地（一）酒店項目建設地地理位置（二）酒店項目建設地自然情況（三）酒店項目建設地資源情況（四）酒店項目建設地經(jīng)濟情況（五）酒店項目建設地人口情況二、酒店項目土建總規（一）項目廠(chǎng)址及廠(chǎng)房建設1、廠(chǎng)址2、廠(chǎng)房建設內容3、廠(chǎng)房建設造價(jià)（二）土建總圖布置1、平面布置。列出項目主要單項工程的名稱(chēng)、生產(chǎn)能力、占地面積、外形尺寸、流程順序和布置方案。2、豎向布置（1）場(chǎng)址地形條件（2）豎向布置方案（3）場(chǎng)地標高及土石方工程量3、技術(shù)改造項目原有建、構筑物利用情況4、總平面布置圖（技術(shù)改造項目應標明新建和原有以及拆除的建、構筑物的位置）5、總平面布置主要指標表（三）場(chǎng)內外運輸1、場(chǎng)外運輸量及運輸方式2、場(chǎng)內運輸量及運輸方式3、場(chǎng)內運輸設施及設備（四）項目土建及配套工程1、項目占地2、項目土建及配套工程內容（五）項目土建及配套工程造價(jià)（六）項目其他輔助工程1、供水工程2、供電工程3、供暖工程4、通信工程5、其他第六部分　酒店項目環(huán)保、節能與勞動(dòng)安全方案在項目建設中，必須貫徹執行國家有關(guān)環(huán)境保護、能源節約和職業(yè)安全方面的法規、法律，對項目可能造成周邊環(huán)境影響或勞動(dòng)者健康和安全的因素，必須在可行性研究階段進(jìn)行論證分析，提出防治措施，并對其進(jìn)行評價(jià)，推薦技術(shù)可行、經(jīng)濟，且布局合理，對環(huán)境有害影響較小的最佳方案。按照國家現行規定，凡從事對環(huán)境有影響的建設項目都必須執行環(huán)境影響報告書(shū)的審批制度，同時(shí)，在可行性報告中，對環(huán)境保護和勞動(dòng)安全要有專(zhuān)門(mén)論述。一、酒店項目環(huán)境保護（一）項目環(huán)境保護設計依據（二）項目環(huán)境保護措施（三）項目環(huán)境保護評價(jià)二、酒店項目資源利用及能耗分析（一）項目資源利用及能耗標準（二）項目資源利用及能耗分析三、酒店項目節能方案（一）項目節能設計依據（二）項目節能分析四、酒店項目消防方案（一）項目消防設計依據（二）項目消防措施（三）火災報警系統（四）滅火系統（五）消防知識教育五、酒店項目勞動(dòng)安全衛生方案（一）項目勞動(dòng)安全設計依據（二）項目勞動(dòng)安全保護措施第七部分　酒店項目組織和勞動(dòng)定員在可行性報告中，根據項目規模、項目組成和工藝流程，研究提出相應的企業(yè)組織機構，勞動(dòng)定員總數及勞動(dòng)力來(lái)源及相應的人員培訓計劃。一、酒店項目組織（一）組織形式（二）工作制度? ?、酒店項目勞動(dòng)定員和人員培訓（一）勞動(dòng)定員（二）年總工資和職工年平均工資估算（三）人員培訓及費用估算第八部分　酒店項目實(shí)施進(jìn)度安排項目實(shí)施時(shí)期的進(jìn)度安排是可行性報告中的一個(gè)重要組成部分。項目實(shí)施時(shí)期亦稱(chēng)投資時(shí)間，是指從正式確定建設項目到項目達到正常生產(chǎn)這段時(shí)期，這一時(shí)期包括項目實(shí)施準備，資金籌集安排，勘察設計和設備訂貨，施工準備，施工和生產(chǎn)準備，試運轉直到竣工驗收和交付使用等各個(gè)工作階段。這些階段的各項投資活動(dòng)和各個(gè)工作環(huán)節，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有同時(shí)開(kāi)展，相互交叉進(jìn)行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實(shí)施時(shí)期每個(gè)階段的工作環(huán)節進(jìn)行統一規劃，綜合平衡，作出合理又切實(shí)可行的安排。一、酒店項目實(shí)施的各階段（一）建立項目實(shí)施管理機構（二）資金籌集安排（三）技術(shù)獲得與轉讓?zhuān)ㄋ模┛辈煸O計和設備訂貨（五）施工準備（六）施工和生產(chǎn)準備（七）竣工驗收二、酒店項目實(shí)施進(jìn)度表三、XX劑項目實(shí)施費用（一）建設單位管理費（二）生產(chǎn)籌備費（三）生產(chǎn)職工培訓費（四）辦公和生活家具購置費（五）其他應支出的費用第九部分　酒店項目財務(wù)評價(jià)分析一、酒店項目總投資估算二、酒店項目資金籌措一個(gè)建設項目所需要的投資資金，可以從多個(gè)來(lái)源渠道獲得。項目可行性研究階段，資金籌措工作是根據對建設項目固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算的結果，研究落實(shí)資金的來(lái)源渠道和籌措方式，從中選擇條件優(yōu)惠的資金?？尚行詧蟾嬷?，應對每一種來(lái)源渠道的資金及其籌措方式逐一論述。并附有必要的計算表格和附件?？尚行匝芯恐?，應對下列內容加以說(shuō)明：（一）資金來(lái)源（二）項目籌資方案三、酒店項目投資使用計劃（一）投資使用計劃（二）借款償還計劃四、項目財務(wù)評價(jià)說(shuō)明&財務(wù)測算假定（一）計算依據及相關(guān)說(shuō)明（二）項目測算基本設定五、酒店項目總成本費用估算（一）直接成本（二）工資及福利費用（三）折舊及攤銷(xiāo)（四）工資及福利費用（五）修理費（六）財務(wù)費用（七）其他費用（八）財務(wù)費用（九）總成本費用六、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算（一）銷(xiāo)售收入（二）銷(xiāo)售稅金及附加（三）增值稅（四）銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售稅金及附加和增值稅估算七、損益及利潤分配估算八、現金流估算（一）項目投資現金流估算（二）項目資本金現金流估算九、不確定性分析在對建設項目進(jìn)行評價(jià)時(shí)，所采用的數據多數來(lái)自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來(lái)的實(shí)際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會(huì )帶來(lái)風(fēng)險。為避免或盡可能減少風(fēng)險，就要分析不確定性因素對項目經(jīng)濟評價(jià)指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進(jìn)行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。（一）盈虧平衡分析（二）敏感性分析第十部分　酒店項目財務(wù)效益、經(jīng)濟和社會(huì )效益評價(jià)在建設項目的技術(shù)路線(xiàn)確定以后，必須對不同的方案進(jìn)行財務(wù)、經(jīng)濟效益評價(jià)，判斷項目在經(jīng)濟上是否可行，并比選出優(yōu)秀方案。本部分的評價(jià)結論是建議方案取舍的主要依據之一，也是對建設項目進(jìn)行投資決策的重要依據。本部分就可行性報告中財務(wù)、經(jīng)濟與社會(huì )效益評價(jià)的主要內容做一概要說(shuō)明一、財務(wù)評價(jià)財務(wù)評價(jià)是考察項目建成后的獲利能力、債務(wù)償還能力及外匯平衡能力的財務(wù)狀況，以判斷建設項目在? ?務(wù)上的可行性。財務(wù)評價(jià)多用靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結合，以動(dòng)態(tài)為主的辦法進(jìn)行。并用財務(wù)評價(jià)指標分別和相應的基準參數--財務(wù)基準收益率、行業(yè)平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判斷項目在財務(wù)上是否可行。（一）財務(wù)凈現值財務(wù)凈現值是指把項目計算期內各年的財務(wù)凈現金流量，按照一個(gè)設定的標準折現率（基準收益率）折算到建設期初（項目計算期第一年年初）的現值之和。財務(wù)凈現值是考察項目在其計算期內盈利能力的主要動(dòng)態(tài)評價(jià)指標。如果項目財務(wù)凈現值等于或大于零，表明項目的盈利能力達到或超過(guò)了所要求的盈利水平，項目財務(wù)上可行。（二）財務(wù)內部收益率（FIRR）財務(wù)內部收益率是指項目在整個(gè)計算期內各年財務(wù)凈現金流量的現值之和等于零時(shí)的折現率，也就是使項目的財務(wù)凈現值等于零時(shí)的折現率。財務(wù)內部收益率是反映項目實(shí)際收益率的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標，該指標越大越好。一般情況下，財務(wù)內部收益率大于等于基準收益率時(shí)，項目可行。（三）投資回收期Pt投資回收期按照是否考慮資金時(shí)間價(jià)值可以分為靜態(tài)投資回收期和動(dòng)態(tài)投資回收期。以動(dòng)態(tài)回收期為例：（l）計算公式動(dòng)態(tài)投資回收期的計算在實(shí)際應用中根據項目的現金流量表，用下列近似公式計算：Pt=（累計凈現金流量現值出現正值的年數-1）+上一年累計凈現金流量現值的絕對值/出現正值年份凈現金流量的現值（2）評價(jià)準則1）Pt≤Pc（基準投資回收期）時(shí)，說(shuō)明項目（或方案）能在要求的時(shí)間內收回投資，是可行的；2）Pt>Pc時(shí)，則項目（或方案）不可行，應予拒絕。（四）項目投資收益率ROI項目投資收益率是指項目達到設計能力后正常年份的年息稅前利潤或營(yíng)運期內年平均息稅前利潤（EBIT)與項目總投資（TI）的比率?？偼顿Y收益率高于同行業(yè)的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿(mǎn)足要求。ROI≥部門(mén)（行業(yè)）平均投資利潤率（或基準投資利潤率）時(shí)，項目在財務(wù)上可考慮接受。（五）項目投資利稅率項目投資利稅率是指項目達到設計生產(chǎn)能力后的一個(gè)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷(xiāo)售稅金及附加與項目總投資的比率，計算公式為：投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%投資利稅率≥部門(mén)（行業(yè)）平均投資利稅率（或基準投資利稅率）時(shí)，項目在財務(wù)上可考慮接受。（六）項目資本金凈利潤率（ROE）項目資本金凈利潤率是指項目達到設計能力后正常年份的年凈利潤或運營(yíng)期內平均凈利潤(NP)與項目資本金(EC)的比率。項目資本金凈利潤率高于同行業(yè)的凈利潤率參考值，表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿(mǎn)足要求。（七）項目測算核心指標匯總表二、國民經(jīng)濟評價(jià)國民經(jīng)濟評價(jià)是項目經(jīng)濟評價(jià)的核心部分，是決策部門(mén)考慮項目取舍的重要依據。建設項目國民經(jīng)濟評價(jià)采用費用與效益分析的方法，運用影子價(jià)格、影子匯率、影子工資和社會(huì )折現率等參數，計算項目對國民經(jīng)濟的凈貢獻，評價(jià)項目在經(jīng)濟上的合理性。國民經(jīng)濟評價(jià)采用國民經(jīng)濟盈利能力分析和外匯效果分析，以經(jīng)濟內部收益率（EIRR）作為主要的評價(jià)指標。根據項目的具體特點(diǎn)和實(shí)際需要也可計算經(jīng)濟凈現值（ENPV）指標，涉及產(chǎn)品出口創(chuàng )匯或替代進(jìn)口節匯的項目，要計算經(jīng)濟外匯凈現值（ENPV），經(jīng)濟換匯成本或經(jīng)濟節匯成本。三、社會(huì )效益和社會(huì )影響分析在可行性研究中，除對以上各項指標進(jìn)行計算和分析以外，還應對項目的社會(huì )效益和社會(huì )影響進(jìn)行分析，也就是對不能定量的效益影響進(jìn)行定性描述。第十一部分　酒 店項目風(fēng)險分析及風(fēng)險防控一、建設風(fēng)險分析及防控措施二、法律政策風(fēng)險及防控措施三、市場(chǎng)風(fēng)險及防控措施四、籌資風(fēng)險及防控措施五、其他相關(guān)粉線(xiàn)及防控措施第十二部分　酒店項目可行性研究結論與建議一、結論與建議根據前面各節的研究分析結果，對項目在技術(shù)上、經(jīng)濟上進(jìn)行全面的評價(jià)，對建設方案進(jìn)行總結，提出結論性意見(jiàn)和建議。主要內容有：1、對推薦的擬建方案建設條件、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)、經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、環(huán)境影響的結論性意見(jiàn)2、對主要的對比方案進(jìn)行說(shuō)明3、對可行性研究中尚未解決的主要問(wèn)題提出解決辦法和建議4、對應修改的主要問(wèn)題進(jìn)行說(shuō)明，提出修改意見(jiàn)5、對不可行的項目，提出不可行的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)6、可行性研究中主要爭議問(wèn)題的結論二、附件凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性報告的附件，所列附件應注明名稱(chēng)、日期、編號。1、項目建議書(shū)（初步可行性報告）2、項目立項批文3、廠(chǎng)址選擇報告書(shū)4、資源勘探報告5、貸款意向書(shū)6、環(huán)境影響報告7、需單獨進(jìn)行可行性研究的單項或配套工程的可行性報告8、需要的市場(chǎng)預測報告9、引進(jìn)技術(shù)項目的考察報告10、引進(jìn)外資的名類(lèi)協(xié)議文件11、其他主要對比方案說(shuō)明12、其他三、附圖1、廠(chǎng)址地形或位置圖（設有等高線(xiàn)）2、總平面布置方案圖（設有標高）3、工藝流程圖4、主要車(chē)間布置方案簡(jiǎn)圖5、其它

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